Spis treści
- Czym są kryptowaluty? Podstawowe informacje o wirtualnej walucie
- Wysokość podatku od kryptowalut
- Czy w przypadku przychodu zerowego podatek od kryptowalut jest obowiązkowy?
- Jak obliczyć podatek od kryptowalut?
- Podatek od kryptowalut — jak poprawnie wypełnić PIT 38?
W tekście umieszczono linki reklamowe naszego partnera
Zgodnie z prawem, podatek od kryptowalut nie musi być rozliczany po każdorazowej transakcji sprzedaży. Inwestorzy zobowiązani są do wykazania wszystkich otrzymanych przychodów w rozliczeniu rocznym. Służy do tego odpowiednia deklaracja podatkowa, w której należy ewidencjonować wszystkie wyniki obrotu kryptowalutami — mowa o PIT 38. Ile wynosi podatek od elektronicznej waluty i jak prawidłowo wypełnić zeznanie finansowe?
PIT-38Źródło: Opracowanie własne
Czym są kryptowaluty? Podstawowe informacje o wirtualnej walucie
Kryptowaluty w ostatnich latach zyskały ogromną popularność na rynku inwestycyjnym. Obecnie określane są mianem pieniądza przyszłości, który szturmem podbija światowe giełdy. Z definicji, kryptowaluty są rozproszonym systemem księgowym, który zawiera dane o stanie posiadania w wybranych umownych jednostkach. W rzeczywistości jest to wirtualny pieniądz, nieposiadający swojej fizycznej formy, jak np. monety czy banknoty.
Obecnie tego typu środki płatnicze występują wyłącznie w formie elektronicznej, jednak z powodzeniem mogą być zamieniane na oficjalne waluty poszczególnych krajów świata. W momencie sprzedaży kryptowaluty dokonywany jest transfer wirtualnych pieniędzy na rzeczywiste. Inwestor otrzymuje gratyfikację w formie pieniężnej, która podlega rozliczeniu z urzędem skarbowym. Wówczas musi on zapłacić podatek od kryptowalut, który w świetle prawa polskiego jest uznany za obowiązkowy.
Wysokość podatku od kryptowalut
Podatek od kryptowalut obliczany jest od dochodu inwestora, uzyskanego z tytułu transakcji wirtualną walutą. Stawka daniny publicznej wynosi 19 proc. podstawy. Oznacza to, że jest nią 19 proc. przychodu, po odjęciu od niego wszystkich kosztów uzyskania. Podstawę opodatkowania kryptowalut stanowi dochód. Przychód powstaje w momencie wymiany waluty wirtualnej na prawny środek płatniczy. Może to nastąpić drogą sprzedaży kryptowalut na giełdzie, wolnym rynku lub kantorze. Kosztami uzyskania przychodów z odpłatnego zbycia walut wirtualnych są udokumentowane wydatki poniesione na nabycie kryptowalut oraz koszty związane z ich zbyciem. Można uwzględnić w tym również udokumentowane wydatki poniesione na rzecz podmiotów pośredniczących w ich sprzedaży.
Czy w przypadku przychodu zerowego podatek od kryptowalut jest obowiązkowy?
Zdarza się, że w danym roku podatkowym inwestor zakupi kryptowalutę i nie dokona nią żadnych transakcji. Wówczas jego przychód wynosić będzie 0 i tę samą wartość przyjmie także dochód. Oznacza to, że podatek nie zostanie naliczony. Pomimo tego, warto jednak wykazać koszty poniesione w danym roku rozliczeniowym, niezależnie od wysokości przychodu.
Dzięki temu podatnik ma szansę na odliczenie ich w przyszłości, np. po udanej transakcji sprzedaży wirtualnej waluty, którą nabył we wcześniejszym roku podatkowym. Zatem wskazane jest, aby również wypełnić PIT 38, choć jest to jedynie sugestia, a nie obowiązek prawny. Aby wykazać poniesione koszty bez uzyskania przychodu, należy uzupełnić rubrykę w formularzu rozliczeniowym, zatytułowaną: "koszty uzyskania przychodów poniesionych w roku podatkowym".
Jak obliczyć podatek od kryptowalut?
Od 2020 r. podatek od kryptowalut rozliczany jest za pośrednictwem formularza PIT-38. Przychód osiągany z tytułu obrotu kryptowalutami musi zostać wykazany przez inwestora za pomocą wspomnianej deklaracji, którą następnie należy dostarczyć do odpowiedniego urzędu skarbowego. O tym, do jakiej placówki powinny trafić dokumenty, decyduje miejsce zamieszkania podatnika. Można zrobić to, korzystając z tradycyjnego papierowego formularza lub w formie elektronicznej. Cała dokumentacja musi zostać złożona najpóźniej do 30 kwietnia roku kalendarzowego, który następuje po roku, w którym osiągnięto przychód z omawianego obrotu.
Podczas wypełniania deklaracji podatkowej należy uwzględnić koszty nabycia oraz zbycia kryptowaluty, które realnie obniżają przychód ze sprzedaży. W przypadku kosztów nabycia mowa tu o wyłącznie bezpośrednich, jak np. prowizja lub w przypadku nabyć pierwotnych: rachunki za prąd, internet, kredyt inwestycyjny, zakup sprzętu do kopania lub obsługi kryptowalut, a także koszt abonamentu giełdowego. W przypadku kosztów zbycia ich związek nie musi być bezpośredni. Zatem do kosztów zaliczyć można wszystkie wydatki poniesione z tytułu zakupu ogłoszeń sprzedaży, prowizji lub sporządzenia umowy sprzedaży.
Podatek od kryptowalut — jak poprawnie wypełnić PIT 38?
W Polsce podatek od kryptowalut jest obowiązkowy, dlatego niezwykle istotne jest, aby zeznanie finansowe zostało złożone na czas. Sam proces wypełniania oraz składania deklaracji nie jest skomplikowaną czynnością. Rozpoczynając tę procedurę, należy przygotować wszystkie niezbędne informacje dotyczące poniesionych kosztów oraz przychody z tytułu transakcji kryptowalutą. W tym celu należy wypełnić oznaczony literą "E" formularz PIT 38. Jest on zatytułowany: "odpłatne zbycie walut wirtualnych".
PIT-38 KryptowalutyŹródło: Opracowanie własne
Wskazana pozycja dotyczy podatników, którzy:
- uzyskali przychód z odpłatnego zbycia waluty wirtualnej;
- ponieśli koszty uzyskania przychodów w postaci wydatków na nabycie waluty wirtualnej, nawet w przypadku, gdy w ubiegłym roku podatkowym nie uzyskali przychodu ze zbycia waluty wirtualnej;
- w latach poprzednich ponieśli koszty uzyskania przychodów w postaci udokumentowanych wydatków na nabycie waluty wirtualnej lub udokumentowane wydatki poniesione na rzecz podmiotów, o których mowa w art. 2 ust. 1 pkt 12 ustawy z dnia 1 marca 2018 r. o przeciwdziałaniu prania pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu (Dz.U. z 2021 poz. 1132, z późn. zm.).
Wówczas we wskazanym punkcie "E" deklaracji PIT należy wykazać:
- pole B: przychód;
- pole C: koszty poniesionew roku podatkowym;
- pole D: koszty poniesionew latach ubiegłych, niepotrącone wcześniej;
- pole E i F: sumy i różnice powyższych punktów.
Chcesz zadbać o swoje bezpieczeństwo w sieci? Warto zastanowić się nad usługami typu VPN:
